8-800-200-66-45
надежный поставщик товаров
для вашего сексшопа



Как выбрать систему налогообложения

Выбор системы налогообложения — один из самых важных вопросов, который вам необходимо решить. Ведь именно от вашего выбора зависит сумма, которую придется уплачивать и частота сдачи отчетности. Мы поможем вам выбрать самую оптимальную систему налогообложения, которая подойдет именно вашему бизнесу.

 

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения автоматически приписывается вам, если при регистрации вы не подавали заявление на применение спецрежима (к спецрежимам относятся УСН и ЕНВД).

Общая система налогообложения не всегда выгодна, особенно на старте бизнеса.

Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать простую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вам придется платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:

Для ООО:
  • налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
  • НДС по ставке 20%;
  • налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

Для ИП:
  • налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
  • НДС по ставке 20%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
 

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом, вам придется содержать в строгом порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

 

Упрощенная система налогообложения

Среди начинающих предпринимателей это самая распространенная система налогообложения. Потому что вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог УСН. Причем у вас есть возможность самостоятельно выбрать в каком размере платить налог:

  • 6% c доходов
  • по ставке от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами (точная ставка устанавливается в каждом регионе отдельно).

Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год.

И это еще не все: если вы выберете УСН 6% с доходов, сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, если сумма страховых взносов позволяет, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: лимит по доходам равен 150 млн. руб., но его можно будет превысить не более чем на 50 млн. руб., т.е. если ваши доходы окажутся больше 150 млн. руб., но меньше 200 млн. руб., вы не потеряете право на УСН, но будете платить налог по повышенной ставке; лимит по средней численности не более 100 чел., но его можно будет превышать не более чем на 30 чел., т.е. если по итогам отчетного или налогового периода средняя численность работников окажется в интервале от 101 до 130 человек включительно, вы останетесь на УСН, но будете платить налоги по повышенным ставкам; открыты филиалы и представительства; уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации; остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей (гл. 25 НК РФ).

Выбрав упрощенную систему, нужно выбрать один из двух объектов налогообложения (с чего вы будете платить налог):

  • доходы - установлена налоговая ставка 6%;
  • доходы минус расходы - налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.
 

Ставки налога при УСН (точная ставка устанавливается в каждом регионе отдельно).

Ставка (%) Доходы, млн руб. Средняя численность, чел.
При УСН «доходы»
6 Не больше 150 Не больше 100
8 Свыше 150 до 200 Свыше 100 до 130
При УСН «доходы минут расходы»
15 Не больше 150 Не больше 100
20 Свыше 150 до 200 Свыше 100 до 130
 

При торговле выгоднее применять схему «Доходы минус расходы».

 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

(ожидается его отмена с 01.01.2021 г.)

Еще один налоговый режим, который упрощает жизнь. Но он применяется только по отдельным видам деятельности, которые попадают в список в Налоговом кодексе. Самое привлекательное в этом режиме то, что сумма налога фиксированная и не зависит от ваших фактических доходов. Величина налога зависит от размерности вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств – у каждого вида деятельности свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим.

Помните, вмененный налог нельзя применять если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент – при расчетах наличными ЕНВД можно не использовать кассовую технику.

 

Патентная система налогообложения

Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. А также применяется только для отдельных видов деятельности. Для нашего бизнеса, это могут быть:

  • розничная торговля, с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
 

Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Все что требуется - вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет, и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников – не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники.